← Blog7 липня 20235 хв читанняРедакціяDEUAENRU
Для працівників
Правило 183 днів: де ви платите податки як працівник
Ви працюєте в Німеччині, але проживаєте в іншій країні? Тоді виникає питання, де сплачувати податки. Правило 183 днів часто згадують, але воно діє лише в певних випадках.
Що говорить правило 183 днів
Багато угод про уникнення подвійного оподаткування визначають, яка країна має право обкладати податком дохід від найманої праці. Загалом це держава, де ви працюєте. Виняток передбачає правило 183 днів. Воно діє лише тоді, коли одночасно виконано три умови: ви перебуваєте в країні роботи не довше 183 днів протягом дванадцяти місяців, ваш роботодавець не має місцезнаходження в країні роботи, а зарплату не несе постійне представництво в країні роботи.
Чому з німецькими роботодавцями воно зазвичай не допомагає
Якщо вас найняв роботодавець у Німеччині, друга умова не виконана. Тоді Німеччина може оподатковувати зарплату від першого дня, навіть якщо ви лишаєтеся лише кілька тижнів. У разі тимчасової праці економічним роботодавцем часто вважають користувача. Тож правило може допомогти лише в особливих випадках, наприклад у разі відрядження іноземним роботодавцем, і навіть тоді важливі додаткові деталі.
Обмежена чи необмежена податкова відповідальність
Хто має в Німеччині місце проживання чи звичайне перебування, підлягає необмеженому оподаткуванню. Звичайне перебування зазвичай виникає, коли ви лишаєтеся довше шести місяців поспіль. Хто тут працює, але не має місця проживання, підлягає обмеженому оподаткуванню. Зарплата оподатковується, а наслідки для неоподатковуваних сум і декларації відрізняються.
Як це виглядає в житті
Роботодавець щомісяця утримує податок із зарплати (Lohnsteuer). Для цього йому потрібен ваш податковий ідентифікаційний номер (Steuer-ID). Розмір залежить від податкового класу. Побудову розрахунку пояснює стаття про розрахунковий листок. Після закінчення року можна часто подати декларацію й повернути надміру сплачений податок.
Соціальне страхування — окрема тема
Податок відокремлений від соціального страхування. Де ви застраховані, визначають інші правила, для відряджених працівників, наприклад, довідка A1.
Що можна зробити
- Зберігайте розрахункові листки й Steuer-ID.
- Записуйте дні перебування в Німеччині.
- Перед виїздом запитайте про податковий клас.
- У разі сумнівів зверніться до товариства допомоги з податками (Lohnsteuerhilfeverein) чи податкового радника.
Ця стаття не є податковою консультацією.
Часті запитання
Чи сплачую я податки в Німеччині, якщо працюю лише два місяці?
Зазвичай так, якщо вас найняв німецький роботодавець. Правило 183 днів тут зазвичай не допомагає.
Що таке Steuer-ID?
Персональний ідентифікаційний номер, потрібний роботодавцю для Lohnsteuer. Запитайте його, як його отримати.
Чи можна повернути податки?
Часто так. Після завершення року можна подати декларацію. Чи це вигідно, залежить від вашого випадку.
Чи діє правило для соціального страхування?
Ні. Соціальне страхування має власні правила, наприклад довідку A1 у разі відрядження.