← Blog7 июля 20235 мин чтенияРедакцияDEUAENRU
Для работников
Правило 183 дней: где вы платите налоги как работник
Вы работаете в Германии, но живёте в другой стране? Тогда возникает вопрос, где платить налоги. Правило 183 дней часто упоминают, но оно действует лишь в определённых случаях.
Что говорит правило 183 дней
Многие соглашения об избежании двойного налогообложения определяют, какая страна вправе облагать налогом доход от наёмной работы. Как правило, это государство, где вы работаете. Исключение предусматривает правило 183 дней. Оно действует лишь тогда, когда одновременно выполнены три условия: вы находитесь в стране работы не более 183 дней в течение двенадцати месяцев, ваш работодатель не имеет местонахождения в стране работы, а зарплату не несёт постоянное представительство в стране работы.
Почему с немецкими работодателями оно обычно не помогает
Если вас нанял работодатель в Германии, второе условие не выполнено. Тогда Германия может облагать зарплату налогом с первого дня, даже если вы остаётесь всего несколько недель. При временной работе экономическим работодателем часто считают заказчика. Значит, правило может помочь лишь в особых случаях, например при командировании иностранным работодателем, и даже тогда важны дополнительные детали.
Ограниченная или неограниченная налоговая обязанность
Кто имеет в Германии место жительства или обычное пребывание, подлежит неограниченному налогообложению. Обычное пребывание обычно возникает, когда вы остаётесь дольше шести месяцев подряд. Кто работает здесь, но не имеет места жительства, подлежит ограниченному налогообложению. Зарплата облагается налогом, а последствия для необлагаемых сумм и декларации различаются.
Как это выглядит в жизни
Работодатель ежемесячно удерживает налог с зарплаты (Lohnsteuer). Для этого ему нужен ваш налоговый идентификационный номер (Steuer-ID). Размер зависит от налогового класса. Построение расчёта объясняет статья о расчётном листке. По окончании года можно часто подать декларацию и вернуть излишне уплаченный налог.
Социальное страхование — отдельная тема
Налог отделён от социального страхования. Где вы застрахованы, определяют другие правила, для командированных работников, например, справка A1.
Что можно сделать
- Храните расчётные листки и Steuer-ID.
- Записывайте дни пребывания в Германии.
- Перед выездом спросите о налоговом классе.
- При сомнениях обратитесь в общество помощи по налогам (Lohnsteuerhilfeverein) или к налоговому консультанту.
Эта статья не является налоговой консультацией.
Частые вопросы
Плачу ли я налоги в Германии, если работаю всего два месяца?
Обычно да, если вас нанял немецкий работодатель. Правило 183 дней здесь, как правило, не помогает.
Что такое Steuer-ID?
Персональный идентификационный номер, нужный работодателю для Lohnsteuer. Спросите у него, как его получить.
Можно ли вернуть налоги?
Часто да. По окончании года можно подать декларацию. Выгодно ли это, зависит от вашего случая.
Действует ли правило для социального страхования?
Нет. Социальное страхование имеет собственные правила, например справку A1 при командировании.